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Wenn Ihr Arbeitgeber einen nicht qualifizierten Plan für abgegrenzte Kompensation (NQDC) anbietet, sollten Sie diese Option erkunden. NQDC Pläne ermöglichen Führungskräften, einen viel größeren Teil ihrer Entschädigung zu verschieben und Steuern auf das Geld zu verschieben, bis die Stundung bezahlt wird. Das heißt, NQDC Pläne arent für alle. Bevor Sie sich einschreiben, ist es wichtig, genau zu verstehen, wie solche Pläne arbeiten, und wie man in Ihren gesamten Finanzplan passen könnte. NQDC Pläne haben das Potenzial für steuerbegünstigtes Wachstum, aber sie kommen auch mit erheblichen Risiken, einschließlich das Risiko des vollständigen Verlustes der Vermögenswerte in Ihrem NQDC Plan. Wir empfehlen dringend, dass Führungskräfte ihre NQDC Gelegenheit mit ihrem Finanzberater überprüfen. NQDC Pläne vs 401 (k) s NQDC Pläne arent wie andere Arbeitsplatz Einsparungen Fahrzeuge, die in der Regel lassen die Mitarbeiter einen Teil ihres Gehalts in ein getrenntes Konto vertraulich gehalten und dann investieren diese Mittel in einer Auswahl von Investment-Optionen. Ein NQDC-Plan ist eher wie eine Vereinbarung zwischen Ihnen und Ihrem Arbeitgeber, einen Teil Ihres jährlichen Einkommens bis zu einem bestimmten Datum in der Zukunft zu verschieben. Abhängig von dem Plan könnte dieses Datum in fünf Jahren, 10 Jahren oder im Ruhestand sein. Sie können entscheiden, wie viel jedes Jahr von Ihrem Gehalt, Boni oder andere Formen der Entschädigung zu verschieben. Das Verschieben dieses Einkommens bietet einen Steuervorteil: Sie zahlen nicht Einkommenssteuer auf jenem Teil Ihrer Entschädigung im Jahr, das Sie es verschieben (Sie zahlen nur Sozialversicherung und Medicare Steuern), also hat es das Potential, Steuer aufzulösen, bis Sie es erhalten. Die meisten Unternehmen bieten NQDC-Pläne als Executive Ruhestand profitieren, weil 401 (k) Pläne oft unzureichend für Hochverdiener sind. Nehmen Sie eine Führungskraft verdienen 500.000 pro Jahr: Die 18.000 Begrenzung auf jährliche 401 (k) Beiträge stellt nur 3,6 seines Jahreseinkommens. Bei dieser Rate konnte die Exekutive nie genug sparen (Vorsteuer), um das typische 7090 Ersatzeinkommensziel für den Ruhestand zu bilden. Im Gegensatz dazu könnte die Exekutive wählen, um einen viel größeren Prozentsatz seines Gehalts in einem NQDC Plan jedes Jahr, die Schaffung eines geeigneten Ruhestand Kissen. Natürlich haben Führungskräfte Nachsteuer-Spar-Möglichkeiten sowie, wie ein steuerpflichtiges Konto und eine steuerlich verzögerte Rente. Aber es gibt Nachteile zu NQDC Pläne. Zum Beispiel, im Gegensatz zu 401 (k) Pläne, können Sie nicht nehmen Darlehen aus NQDC Pläne, und Sie können nicht rollen das Geld in eine IRA oder andere Ruhestand Konto, wenn die Vergütung an Sie bezahlt wird (siehe die Grafik unten). Anders als ein qualifizierter Plan, bei dem Leistungen von den allgemeinen Vermögenswerten des Arbeitgebers getrennt werden, bleibt Ihre aufgeschobene Entschädigung, die in den NQDC aufgeschoben wird, die Arbeitgebervermögenswerte und ist potenziellem Verlust ausgesetzt. Der Plan stellt im Wesentlichen ein Versprechen des Unternehmens, Sie zurück zu zahlen. Höchstens kann die Firma Geld in einem Vertrauen (genannt ein Rabbiner-Vertrauen) beiseite legen, um zukünftige Leistungen zu zahlen, wenn sie zahlbar werden. Die Fonds in diesem Trust sind immer noch Teil der Unternehmen allgemeine Vermögenswerte, und wäre Gegenstand der Gläubiger Ansprüche in einem Firmen-Konkurs. NQDC plant arent nur für Altersvorsorge. Viele Pläne können Sie Verteilungen im Laufe Ihrer Karriere planen, nicht nur, wenn Sie in Rente gehen, so können Sie die Entschädigung auf kürzere Ziele wie die Zahlung eines childs College-Unterricht zu dehnen. Sie können auch Ihren Stundungsbetrag von Jahr zu Jahr ändern. Teilnahme an einem NQDC-Plan: wichtige Überlegungen Um den NQDC-Plan am meisten nutzen zu können, müssen Sie Ihre Deferrationsstrategie, Ihre Investitionsoptionen und Ihren Vertriebsplan sorgfältig prüfen. Fidelity Viewpoints Artikel. Nichtqualifizierte Verteilungsinvestitions - und Verteilungsstrategien erörtern, wie diese Entscheidungen zu treffen sind. Aber bevor Sie diese Fragen zu lösen, müssen Sie zunächst entscheiden, ob in Ihrem Unternehmen NQDC Plan überhaupt teilnehmen. Hier sind sechs wichtige Fragen, die Sie sich fragen sollten, wenn Sie entscheiden, ob ein NQDC-Plan für Sie das Richtige ist: Muss ich jährlich meine Beiträge zu traditionellen Altersvorsorgeplänen maximieren Sie sollten den maximalen Beitrag zu einem 401 (k) oder 403 (b) Einschreibung in einem NQDC Plan. IRS Abschnitt 401 (k) und 403 (b) Pläne werden direkt finanziert und sind unter dem Arbeitnehmer-Ruhestands-Einkommen-Sicherheits-Gesetz geschützt, während ein NQDC Plan nicht ist. Wird meine Steuersatzänderung in der Zukunft und kann ich mich leisten, aufzuschieben Entschädigung Sie zahlen nicht Einkommenssteuern auf aufgeschobener Ausgleich, bis Sie diese Gelder erhalten. Die Teilnahme ist attraktiver, wenn Sie erwarten, in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein, wenn Sie in Rente gehen (oder wann immer Sie planen, eine Verteilung aus dem Plan zu erhalten). Schauen Sie genau auf Ihre Cash-Flow-Bedürfnisse und aufkommende Ausgaben zu schätzen, ob Sie es sich leisten können, Einkommen, das Sie erwarten in den kommenden Jahren zu verzichten. Nachdem Sie einen Stundungsbetrag ausgewählt haben (es muss ein Jahr im Voraus sein), ist die Entscheidung unwiderruflich. Ist das Unternehmen finanziell sicher Sie müssen sich sicher sein, dass Ihr Arbeitgeber in der Lage, diese Verpflichtung nach unten zu ehren. Verfügt der Plan über einen flexiblen Verteilungsplan Einige Pläne verlangen, dass Sie die Entschädigung auf ein bestimmtes Datum verschieben, das während des Ruhestands sein könnte. Andere Pläne erlauben frühere Ausschüttungen. Je nach persönlicher Situation und Einkommensbedürfnissen kann eine größere Flexibilität bei Vertriebswahlen ein bedeutender Vorteil sein. Auch kann der Arbeitgeber Zahlungen als pauschale Verteilung erzwingen. Welche Investitionsentscheidungen der Plan bietet Einige Pläne versprechen eine feste Rendite auf verzögerte Entschädigung, aber diese Praxis ist selten. Stattdessen stützen die meisten Unternehmen das Wachstum der verzögerten Vergütung auf die Rendite von bestimmten fiktiven Anlagen. Beispielsweise bieten einige NQDC-Pläne dieselben Investitionsmöglichkeiten wie im Plan 401 (k) des Unternehmens. Andere erlauben Ihnen, wichtige Aktien und Anleihenindizes zu verfolgen. Je mehr Investitionsmöglichkeiten Ihnen zur Verfügung stehen, desto einfacher ist es, einen NQDC-Plan in Ihre diversifizierte Anlagestrategie einzubauen. Ist NQDC Plan Beteiligung für mich geeignet Können Sie es sich leisten, das Geld zu verlieren Haben Sie erhebliche Reichtum außerhalb des NQDC Plan verstehen Sie die Risiken Wenn die Antwort auf all diese Fragen ist ja, dann NQDC Plan Beteiligung möglicherweise für Sie geeignet sein. Denken auf die vorstehenden Fragen kann Ihnen helfen, entscheiden, ob ein NQDC Plan ist eine gute Passform für Ihre finanziellen Bedürfnisse. Auf einen Blick: Die Unterschiede zwischen 401 (k) und NQDC-PlänenLike - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite per E-Mail oder Social Media zu teilen Print - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite auszudrucken 409A Nonqualified Deferred Compensation Plans Was ist IRC Section 409A Abschnitt 409A gilt für Entschädigung, die Arbeitnehmer in einem Jahr verdienen, aber das wird in einem zukünftigen Jahr bezahlt. Dies wird als nichtqualifizierte verzögerte Kompensation bezeichnet. Dies unterscheidet sich von der aufgeschobenen Vergütung in Form von Wahlverzichtungen auf qualifizierte Pläne (wie ein Plan 401 (k)) oder auf einen Plan 403 (b) oder 457 (b). Wie wirkt sich die Berichterstattung nach § 409A auf die Besteuerung von Arbeitnehmern aus? Wenn die aufgeschobene Vergütung den Anforderungen des § 409A entspricht, dann hat dies keine Auswirkung auf die Mitarbeitersteuern. Die Entschädigung wird in der gleichen Weise besteuert, wie sie besteuert würde, wenn sie nicht unter den Abschnitt 409A fallen würde. Wenn die Vereinbarung nicht den Anforderungen des § 409A entspricht, unterliegt die Entschädigung bestimmten zusätzlichen Steuern, darunter 20 zusätzliche Einkommensteuer. § 409A hat keine Auswirkungen auf die Steuer von FICA (Sozialversicherung und Medicare). Wie funktioniert § 409A für die 10- und 12-Monatsgehälterwahl? Es geht um die Frage, wie sich die Gesetzesänderung von 2004 auf Personen bezieht, die eine Entschädigung von einem Jahr auf ein zukünftiges Jahr aufgeschoben haben. Nach dem neuen Gesetz werden, wenn Lehrer und andere Arbeitnehmer an einem 12-Monats-Zeitraum anstelle der 9- oder 10-monatigen tatsächlichen Arbeitszeit vergütet werden, ein Teil ihres Einkommens von einem Jahr auf das andere verschoben. Zum Beispiel fällt ein Lehrer, der über einen Zeitraum von 12 Monaten bezahlt wird und von August eines Jahres bis Juli des nächsten Jahres statt über dem Schuljahr von August bis Mai, einem Zeitraum von 10 Monaten, fällt, unter dieses Gesetz. Muss nach Section 409A ein Arbeitnehmer eine Wahl Nein zur Verfügung gestellt werden, verlangt Section 409A nicht, dass ein Arbeitnehmer eine Wahl in Bezug auf die Entrichtung des Arbeitnehmers vorgesehen ist. Zum Beispiel kann ein Schulbezirk vorsehen, dass alle Lehrer ihre Auszahlung über 12 Monate verteilt haben, ohne eine Wahl an die Lehrer zu leisten. In diesem Fall würden die Vorschriften des § 409A nicht angewandt und es würden keine zusätzlichen Steuern erhoben. Was war der Effekt der Bekanntmachung 2008-62 für die meisten öffentlichen Schulangestellten Am 3. Juli 2008 veröffentlicht das Finanzministerium und IRS die Interim Guidance mit Mitteilung 2008-62. Wenn die in der Bekanntmachung festgelegten Kriterien erfüllt sind, ist davon auszugehen, dass die Regelungen nach §§ 457 f und 409 A nicht auf Regelungen für die Wahl von 12 Monaten über 10-Monatsgehälter Anwendung finden. Was passiert, wenn die Kriterien in Bekanntmachung 2008-62 nicht erfüllt sind Am 7. August 2007 hat die IRS Hilfe durch Häufig gestellte Fragen zu § 409A und aufgeschobene Vergütung, die Leitlinien für die Festlegung der aufgeschobenen Wahl in den Bestimmungen des Abschnitts 409A. Ressourcen für IRC Abschnitt 409A: Bekanntmachung 2008-62. Interim Guidance on 10 vs. 12-Monats-Zahlperiode IR-2007-142, 7. August 2007. Neue Regel wird die Lehrergehälter in der kommenden Schuljahr-Mitteilung 2007-86 nicht beeinflussen. Verzögertes Wirksamkeitsdatum des Abschnitts 409A Bedarfs-Seite Zuletzt geprüft oder aktualisiert am: 08-Mar-2016Deferred Entschädigung Was ist Entschädigung Ein Teil der Arbeitnehmer Entschädigung, die beiseite gesetzt wird, um zu einem späteren Zeitpunkt bezahlt werden. In den meisten Fällen werden die Steuern auf dieses Einkommen zurückgestellt, bis es ausgezahlt wird. Zu den abgegrenzten Vergütungen gehören Pensionspläne, Pensionspläne und Aktienoptionspläne. BREAKING DOWN Aufgeschobene Vergütung Ein Mitarbeiter kann für eine aufgeschobene Vergütung entscheiden, da er potenzielle Steuervorteile bietet. In den meisten Fällen wird die Einkommensteuer verzögert, bis die Entschädigung ausgezahlt wird, in der Regel, wenn der Arbeitnehmer in den Ruhestand. Wenn der Mitarbeiter erwartet, in einer niedrigeren Steuerklasse nach dem Ruhestand zu sein, als wenn sie zunächst die Vergütung verdient haben, haben sie eine Chance, ihre Steuerlast zu reduzieren. Roth 401 (k) s sind eine Ausnahme, die den Arbeitnehmer verpflichtet, Steuern auf Einkommen zu zahlen, wenn es verdient wird. Sie können jedoch für Arbeitnehmer vorzuziehen sein, die erwarten, in einer höheren Steuerklasse zu sein, wenn sie in den Ruhestand gehen und würden daher eher Steuern zahlen in ihrem aktuellen, unteren Klammer. Es gibt viele weitere Faktoren, die diese Entscheidung beeinflussen, wie zum Beispiel Änderungen des Gesetzes: Im Jahr 2008 war der höchste Steuersatz des Landes 35, die Hälfte, was es im Jahr 1975 war. Investoren sollten einen Finanzberater konsultieren, bevor sie Entscheidungen auf der Grundlage steuerlicher Erwägungen treffen. Es gibt zwei breite Kategorien von aufgeschobenen Vergütungen, qualifizierte und nicht qualifizierte. Diese unterscheiden sich stark in ihrer rechtlichen Behandlung und aus Arbeitgeberperspektive den Zweck, den sie dienen. Deferred Kompensation wird oft verwendet, um sich auf nicht qualifizierte Pläne, aber der Begriff bezieht sich technisch auf beide. Qualifizierung Qualifizierte, aufgeschobene Vergütungspläne sind Pensionspläne nach dem ERISA (Empireee Retirement Income Security Act). Einschließlich 401 (k) Pläne, 403 (b) Pläne und 457 Pläne. Ein Unternehmen, das einen solchen Plan hat, muss es allen Mitarbeitern anbieten, wenn auch nicht an unabhängige Unternehmer. Qualifizierende verzögerte Entschädigung wird für den alleinigen Nutzen ihrer Empfänger aufgerechnet, was bedeutet, dass die Gläubiger nicht auf die Fonds zugreifen können, wenn das Unternehmen seine Schulden nicht bezahlt. Beiträge zu diesen Plänen sind gesetzlich festgelegt. Nichtqualifizierende Nicht qualifizierte Pläne für nicht abgegrenzte Vergütungen (NQDC), auch bekannt als 409 (a) Pläne und goldene Handschellen, bieten den Arbeitgebern die Möglichkeit, besonders wertvolle Mitarbeiter zu gewinnen und zu behalten, da sie nicht allen Mitarbeitern angeboten werden müssen Haben keine Caps auf Beiträge. Darüber hinaus sind unabhängige Auftragnehmer Anspruch auf NQDC Pläne. Für einige Unternehmen bieten sie eine Möglichkeit, teure Talente zu mieten, ohne ihre volle Entschädigung sofort zahlen, was bedeutet, sie können die Finanzierung dieser Verpflichtungen zu verschieben. Dieser Ansatz kann jedoch ein Glücksspiel sein. NQDCs sind vertragliche Vereinbarungen zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern, so dass, während ihre Möglichkeiten durch Gesetze und Vorschriften begrenzt sind, sind sie flexibler als qualifizierte Pläne. Zum Beispiel könnte ein NQDC eine Nicht-Wettkampf-Klausel enthalten. Der Auszahlungsbetrag wird in der Regel ausbezahlt, wenn der Arbeitnehmer in den Ruhestand geht, obwohl die Auszahlung auch beginnen kann: zu einem festen Zeitpunkt, bei einer Änderung des Eigentums an der Gesellschaft oder wegen Invalidität, Tod oder einem (streng definierten) Notfall. Abhängig von den Vertragsbedingungen kann eine aufgeschobene Entschädigung von der Gesellschaft einbehalten werden, wenn der Arbeitnehmer gefeuert wird, Mängel an einem Mitbewerber oder anderweitig die Leistung verfällt. Frühzeitige Ausschüttungen von NQDC-Plänen führen zu schweren IRS-Strafen. Aus Perspektive der Mitarbeiter bieten NQDC-Pläne die Möglichkeit einer reduzierten Steuerbelastung und eine Möglichkeit, für den Ruhestand zu sparen. Aufgrund der Beitragsbeschränkungen können hochkonsolidierte Führungskräfte in der Lage sein, nur wenige Teile ihres Einkommens in qualifizierte Pläne zu investieren. NQDC-Pläne haben nicht diesen Nachteil. Auf der anderen Seite besteht die Gefahr, dass, wenn das Unternehmen in Konkurs geht. Gläubiger werden Mittel für NQDC Pläne zu beschlagnahmen, da diese nicht die gleichen Schutzmaßnahmen qualifizierte Pläne haben. Dies macht NQDCs zu einer riskanten Option für Mitarbeiter, deren Ausschüttungen beginnen Jahre nach der Zeile oder deren Unternehmen sind in einer schwachen finanziellen Position.
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